企业合规风险预警：行业专家谈国企合规风险管控和改善策略

　　加强企业合规管理，是国有企业改革的重要组成部分，也是全面落实“依法治国”战略和全面推进“依法治企”要求的重要举措。中央及地方国资委出台合规管理政策后，各地国有企业快速响应，致力建立科学、规范、落地的合规管理体系。

　　7月7日晚7点，普华永道中国国企业务合伙人宋经纬，普华永道中国国企业务合伙人周翔，普华永道中国国企税务服务合伙人张敏，普华永道中国企业治理、风险和管控咨询服务总监黄永浩深度探讨税务、境外资产、国资监管的合规排查与风险管理经验，以及相关的数字化解决方案。本次活动在普华永道视频号，《中国企业报》中企视讯全程直播，更多信息及视频回放，请登陆普华永道中国官网“转型力共创会”栏目。

　　全面加强合规管理，提升经营管理水平

　　合规是当前国有企业和国资监管的重要议题，随着国有企业违规投资、经营责任追究持续强化，合规排查与风险管理的重要性进一步凸显。周翔表示，2018年国务院国资委出台《中央企业合规管理指引》以来，地方国资委陆续出台配套指引，全面加强国有企业合规管理，加快提升国有企业依法合规经营管理水平，为此，建立起一套规范的合规管理体系，已成为国有企业的必然选择。

　　周翔指出，鉴于近年来国资监管反复强化，要建立健全以风险为导向，以监督为重点的内部控制体系，实现风控、内控、合规体系的融合；国有企业必须严格落实各个职能部门外规内化的责任，及时将外部法律法规要求转化为企业的内部管理规定，并持续推动广大员工入心入行；合规管理体系重在落地，国有企业要建立综合评价的管理机制，通过评价和整改的落实，实现以评促改和以评促建；建立专项合规标准化管理手册，四库一清单，包含法律法规库、合规风险库、控制活动库、检查标准库、红线底线清单，将合规要求嵌入实际业务过程，形成闭环管理。

　　“近年来，国有企业对标世界一流的法治合规管理体系，国务院国资委明确提出五个一流的建设标准，包括一流的法制观念，一流的治理机制，一流的管理系统，一流的业务能力，一流的价值创造，这些将成为国有企业合规管理体系未来持续努力提升的方向。”周翔补充道。

　　“十四五”期间，国有企业大力推进数字化转型规划和实施工作，合规管理数字化是其中重要的组成部分，将合规管理由法律部门单核驱动变成多部门多核齐抓共管。普华永道结合多年国有企业服务经验，总结出合规管理数字化要建立三大平台，一是合规风险的趋势监控平台；二是风控合规的工作协同平台；三是风控合规知识共享平台。将风险管理、内部控制和合规管理系统融合设计和实施，避免重复建设，促进与内外部系统的互联互通，包括企业的业务系统和外部的国资监管系统。

　　六步三化税务合规管理与风险防控体系

　　国有企业对税务合规非常重视，合规永远是税务管理的第一位，并且在不断强化依法纳税意识，严格遵守税收法律政策。目前，税务合规面临哪些挑战？张敏给出了她的见解，首先是内外部税收环境的不断变化，从国际来看，BEPS2.0带来全球税收规则的大变革，愈加透明的申报制度，各国税局的监管力度不断加大。从国内来看，一方面继续实施减税降费政策，另一方面税务机关利用大数据分析和风险模型加强监管；其次是国有企业税务的复杂性，包含日常税务管理风险、税收优惠适用的风险、企业重组税务风险、转让定价税务风险、海外运营税务风险。

　　国有企业的合规不但要适应外部税收环境的变化，还要针对国有企业税务的特点进行全方位风险管控。税务合规从应纳尽纳到应享尽享，再到涉税事宜均合规。税务风险管控的变化从定性到定量，从定期到实时，要求全流程管控，事前防范、事中控制、事后监督。

　　作为国有企业，如何应对上述挑战和变化？张敏表示，根据普华永道服务多年国有企业客户的经验，总结出一套完整的税务合规管理与风险防控体系，统筹风险控制与成本优化，简称六步三化。六步包括法规理解、培训体系的建设；制度的建设；风控指标体系的建设；合规检查、监督和改进的闭环建设；税务团队的建设；税务科技投入和税务系统建设，通过上述六步的建设，有效帮助国有企业税务合规更加标准化，更加数字化，更加智能化，从而提高税务合规水平。

　　国有企业改革纵深推进，境外资产风险防控持续升级

　　宋经纬表示，目前，境外投资风险是国有企业合规管理的重点、难点领域，随着疫情的持续与国际投资环境的不确定性增强，保障境外国有资产、国有资本安全的重要性和紧迫性进一步提升。

　　顶层治理、国别风险、执行环境、团队建设、防控手段是目前境外资产风险防控面临的挑战，怎样应对这些挑战？黄永浩给出了他的回答，首先要去搭建符合自身的风险管控体系，要遵循因地制宜、因类制宜、因时制宜、因岗制宜4个原则；其次要去搭建合规管理体系，要明确合哪些规，完善管理体系，抓住重点领域，重视专业参与，推动标准建设。

　　黄永浩指出，风险无处不在，对于境外资产风险防控工作更是如此，所以要进行持续升级，通过建立“联合监督检查机制”，依托专业机构帮助，聘请熟悉投资所在地的国际中介机构，为公司提供全方位的合规咨询服务。

　　宋经纬总结道，在新的发展阶段，国有企业改革还将进一步向纵深推进，要实现更高质量的发展和更高水平的对外开放，都离不开合规与风险管理的保驾护航。普华永道坚持将国有企业改革发展与监督作为关注和服务的重点领域之一，为国有企业提供改革顶层设计、混改激励、合规监督及数字化等一揽子整合服务，围绕国有企业改革发展的关键命题提供建设性思考。