招标审计耦合新模式打开企业内控管理新局面

近年来，随着国企改革进入深水区，国资监管力度进一步加大，对加快推进新时代国企审计体制改革提出了新的更高要求。

中国平煤神马集团坚持市场化改革方向，主动聚焦权力集中、资金密集、资源富集的招标环节，创新“招标+对标+审计”一体化管控模式，催生了审计工作新动能，为推动企业高质量发展提供了强有力的内控保障。

数据显示，2021年，平煤神马集团主营业务收入、工业总产值实现大幅度提升，利税总额同比提高2倍。

　　坚持问题导向 审计监管由“被动”到“主动”

　　记者在采访中了解到，作为一家跨区域、跨行业、跨所有制经营的国有特大型集团，平煤神马集团工程建设、物资设备等招标项目，年均耗资百亿元以上，在招标过程中也面临着围标、串标等问题和困惑，特别是“重程序不重成本”问题较为突出，造成个别招标结果高于市场行情，甚至存在在“完美包装”掩盖下，搞暗箱操作、利益输送，造成国有资产“合规流失”的情况，严重损害企业利益。

　　对此，平煤神马集团将审计手段融入招标过程，将市场对标作为前置程序，创新实施“招标+对标+审计”一体化管控模式，构筑形成“凡招标必对标，凡招标必审计”的前沿防线，打破了以往“亡羊补牢”式的被动监管方式，探索出了“超前防御”式的新型内控机制，既规范了程序、堵塞了漏洞、降低了成本，又预防了腐败、净化了环境、保护了干部。

　　数据显示，实施一年来，累计审减工程项目资金20.7亿元、物资采购资金3.2亿元、设备采购资金7.1亿元，合计31亿元。

　　创新科学管理 审计流程从“事后”到“全程”

　　据平煤神马集团党委书记、董事长李毛介绍，集团注重将审计嵌入招标，更加突出前置把关作用，强化源头对标、过程跟踪、结果审计全流程管控，实现压茬推进、闭环管理、不留死角。

　　一是源头对标，对出公允价格。据了解，在项目计划下发后，立即由审计部门对价格、品质等关键指标进行市场对标，并根据对标结果，出具《审计意见书》，避免因计划价高于市场价而多花冤枉钱。

　　李毛举例说：“2021年，集团某公司200台主要设备的采购项目，计划资金为2.9亿元，经市场对标询价后，审计意见为2.4亿元，最终成交价2.332亿元，审减节约资金5680万元，且中标方综合实力行业一流，正是我公司心愿之选。”

　　“再比如，集团某新建项目工程总承包招标，项目概算总投资27.68亿元，经过对设计、采购、施工等分项对标询价后，审定概算总投资25.33亿元，并顺利完成总承包合同签订，审减节约了投资2.35亿元。”李毛说。

　　二是过程跟踪，紧跟市场变化。在招标过程中，平煤神马集团对《审计意见书》执行情况进行动态监督，特别是高度关注市场行情变化、技术参数变更等变动因素带来的价格影响，实事求是、随行就市，对审计意见、规格品质及时作出调整，避免环节失守。

　　“比如，集团某单位原定采购的1台设备，计划资金为300万元，经市场对标询价后，审计意见为200万元。但招标程序启动后，采购单位又根据市场需求变化，重新修改了技术参数。对此，审计部门立即重新组织对标询价，新的审计意见为230万元，最终成交价228万元，既保障了采购单位需求，又审减节约了72万元资金。”李毛说。

　　三是结果审计，确保三个对照。加强招标结果审计监督，重点审计招标程序有无违法违规、工程实物有无以次充好，严格确保程序、价格、品质三对照，实现招标流程阳光高效运行。

　　李毛对记者表示，“招标+对标+审计”一体化管控模式实施以来，通过对招标结果、合同履行等情况严格审计，未发现违规招标及合同履行不到位情况。

　　注重长效保障 审计体系由“传统管”到“科学治”

　　在李毛看来，改革是一个革故鼎新的艰难过程。在推进“招标+对标+审计”一体化管控模式过程中，传统思维、常规方式都是行不通的。

　　据李毛介绍，平煤神马集团坚持以发展的眼光、改革的思路、创新的办法，构建了一套科学化长效机制。

　　顶层强推，保障执行有力。加强顶层设计，将“招标+对标+审计”作为“一把手”工程，成立以党委书记、董事长为组长的审计委员会，定期或不定期组织召开审计工作推进会、约谈会，强力推动形成支持参与新模式高效运行的思想自觉和行动自觉，逐渐扭转了领导干部对以往事后审计的惯性思维。

　　完善机构，壮大管控力量。在集团审计部原有业务架构的基础上，增设工程项目、物资采购两个专业化科室，实施项目、物资等对标询价、跟踪审计。组建“招标+对标+审计”管理评审小组，专门负责对询价结果进行综合评判分析，确定审计意见，确保价格公允、科学。

　　创新方式，提高管控效能。更加突出数字赋能，投资90余万元，开发设计了前置审计信息系统，送审资料网上传送、网上审核、意见反馈、执行监管等全部实现网上通办、即时办理、留痕备查。更加注重借智借力，在全国遴选多家权威性强、信誉高的价格品质咨询机构，联合开展市场对标价格咨询，确定最佳审计意见，有效避免了敏感问题人为干预。

　　建章立制，实现长效长治。重大改革举措，必然触及一些固有利益。值得注意的是，面对推进过程中不可避免的种种阻碍，平煤神马集团始终以铁纪律、铁腰板、铁面孔从严监管、守牢底线，重点体现为“四严”。

　　李毛说，具体来讲，首先是严管理，先后出台《关于进一步加强设备采购招标审计的实施意见》《“招标+对标+审计”管理办法》，并细化管理流程，确保模式运行有章可依；其次是严监督，建立纪检监察、党委巡察、组织、督查、审计、法务“六位一体”大监督格局，特别注重审计源头发现问题的联合查办，最大限度抓早抓小、纠偏止损；再次是严查办，聚焦规避招标等10个方面，制定党建与经营工作“十条红线”，凡“触线”行为，立即将问题线索移交纪检部门，一经查实，直接责任人一律撤职。一年来，共对26名集团中层管理人员进行问责追究；最后是严执行，对于大额或关键招标项目，实施全流程分步定责、挂图作战，只要超过节点时限，立即追究责任人责任，倒逼各业务单位认真履责。